Si el SRI te notifica una comunicación de diferencias, no la ignores: la LRTI le da al contribuyente un plazo no mayor a veinte días contados desde el día siguiente a la notificación para presentar declaraciones sustitutivas y pagar la diferencia, o para sustentar con documentos que tu declaración original es correcta. Si el plazo vence sin respuesta, el SRI puede emitir una liquidación de pago por diferencias, con cobro inmediato, incluso por la vía coactiva.
La buena noticia es que una comunicación no es todavía una sanción: es una oportunidad de aclarar. Aquí te explicamos cómo leerla, qué opciones tienes y cómo ordenarte para responder.
Qué es una comunicación de diferencias
Es un aviso del SRI de que detectó diferencias entre lo que declaraste y la información con la que cuenta. La LRTI regula dos situaciones parecidas:
- Diferencias en tus propias declaraciones y pagos (art. 107-A). El SRI notifica las diferencias a favor del fisco y te conmina a presentar declaraciones sustitutivas y cancelar las diferencias, o a disminuir el crédito tributario o las pérdidas, en un plazo no mayor a veinte días desde el día siguiente a la notificación.
- Cruce de información (art. 107-C). Cuando el SRI confronta tus declaraciones con otra información, tuya o de terceros (informaciones proporcionadas por ti mismo o por terceros), y detecta omisión de ingresos, exceso de deducciones, deducciones no permitidas u otra circunstancia que implique diferencias a favor del fisco, te comunica y te conmina a presentar la declaración sustitutiva en un plazo no mayor a veinte días.
Por eso es importante que lo que declaras en el formulario de IVA, lo que reportas en el ATS y lo que registras en contabilidad sea consistente.
Comunicación de diferencias, inconsistencias y requerimiento de información
Los términos se mezclan en la práctica, pero no son lo mismo:
| Figura | De qué trata | Plazo que fija la ley |
|---|---|---|
| Diferencias en declaraciones y pagos (LRTI, 107-A) | Diferencias a favor del fisco detectadas en tus declaraciones | No mayor a 20 días desde el día siguiente a la notificación |
| Cruce de información (LRTI, 107-C) | Diferencias al confrontar tus datos con otras fuentes | No mayor a 20 días |
| Inconsistencias en declaraciones o anexos (LRTI, 107-D) | Errores que no generan diferencias a favor del SRI | 10 días para presentar la declaración o anexo sustitutivo |
| Requerimiento de información | Solicitud de documentos o explicaciones dentro de un control | Revisa el plazo indicado en el propio documento |
En el caso de las inconsistencias del 107-D, la ley dice que no cumplir lo comunicado constituye una contravención sancionada conforme a la ley, y que la sanción no te exime de cumplir.
Sobre el requerimiento de información, no hay un plazo único que podamos darte con seguridad oficial para todos los casos: el documento que recibes indica qué pide, cómo y hasta cuándo. Léelo completo el mismo día que llega.
Qué hacer en los primeros días
1. Confirma que es real y desde cuándo corre el plazo
Revisa tu buzón de SRI en línea, los datos de notificación del RUC y el medio por el que llegó. El plazo se cuenta desde la notificación. Verifica que sea una notificación del SRI y no un mensaje fraudulento; entra siempre por el portal oficial.
2. Identifica el tipo de documento y el período
Anota qué tributo y qué períodos menciona, qué diferencia señala y de qué fuente sale (declaración, anexo, retenciones, información de terceros).
3. Concilia tus números
Arma un cuadro que cruce el formulario de IVA, el ATS, el libro mayor y las facturas. Casi siempre la diferencia se explica por: ventas de otro período, notas de crédito, facturas anuladas, errores de digitación en anexos o comprobantes no registrados.
4. Decide una de estas vías
- Si el SRI tiene razón: presenta la declaración sustitutiva y paga lo que corresponda. Hacerlo dentro del plazo evita que se emita la liquidación.
- Si la diferencia tiene explicación documentada: presenta la justificación con sus soportes. El SRI tiene un trámite gratuito para esto, llamado “Requerimientos y justificaciones del proceso de diferencias”, que puedes ingresar en sus centros de atención o en SRI en línea (trámites y notificaciones, ingreso de trámites y anexos; según la página del SRI, dentro del servicio “Entrega y recepción fiscal”).
- Si hay error en el anexo y no en la declaración: corrige el anexo con su sustitutivo, cuando corresponda.
- Si no estás seguro: busca asesoría antes de que venza el plazo. Una declaración sustitutiva mal planteada puede crear un problema nuevo.
5. Guarda evidencia
Conserva la notificación, la constancia de presentación de tu respuesta y los soportes. Si hay una controversia futura, será tu prueba.
Si no respondes a tiempo
La LRTI (art. 107-B) establece que, si dentro del plazo no presentas la declaración sustitutiva, el SRI emite la “Liquidación de Pago por Diferencias en la Declaración” o la “Resolución de Aplicación de Diferencias”, y dispone su notificación y cobro inmediato, incluso por la vía coactiva o con afectación a las declaraciones siguientes. En el caso de impuestos percibidos o retenidos, la norma menciona también la posibilidad de acciones penales.
Contra una liquidación, el Código Tributario (art. 115) permite presentar un reclamo administrativo dentro del plazo de veinte días contados desde el día hábil siguiente al de la notificación. Es un plazo distinto del anterior, y también corto. Ese artículo fue reformado en octubre de 2026 (ver más abajo), así que confirma el texto vigente antes de calcular tu fecha límite.
Plazos que conviene conocer: caducidad y prescripción
Según el texto del Código Tributario publicado por el SRI (versión al 20 de junio de 2023, anterior a la reforma de octubre de 2026):
- Caducidad (art. 94). En tributos que se determinan por el sujeto pasivo, la facultad del SRI para determinar caduca en cuatro años desde la presentación de la declaración, y en seis años si no se presentó. Si se trata de verificar un acto de determinación ya practicado, el plazo es de un año desde su notificación.
- Prescripción de la acción de cobro (art. 55). Cinco años contados desde que la obligación fue exigible o desde que debió presentarse la declaración, si fue incompleta o no se presentó. Debe alegarse expresamente.
Estos plazos tienen reglas de interrupción y de cómputo, así que no los uses para “esperar a que pase el tiempo”. Además, ten en cuenta una reforma reciente: la Ley Orgánica Reformatoria al Código Tributario se publicó en el Registro Oficial No. 392 (Noveno Suplemento) del 19 de octubre de 2026, según el listado oficial de leyes aprobadas de la Asamblea Nacional, y está vigente desde entonces. Según resúmenes de despachos jurídicos, cambia, entre otros puntos, las reglas de reclamos (incluido el art. 115), devoluciones, notificaciones electrónicas y multas. Los plazos de esta sección provienen del texto publicado por el SRI antes de esa reforma; antes de contar cualquier plazo, confírmalo en el texto vigente del Código Tributario o con el SRI.
Ejemplo ilustrativo
Cifras ficticias y redondas, solo para explicar el razonamiento; no son datos reales.
Una constructora imaginaria recibe una comunicación porque sus ventas en el ATS de un mes superan en 50.000 dólares a las ventas del formulario de IVA. Hace la conciliación:
| Concepto | Valor (USD) |
|---|---|
| Ventas según ATS | 500.000 |
| Ventas según formulario de IVA | 450.000 |
| Diferencia a explicar | 50.000 |
| Explicada: notas de crédito emitidas, con soporte | 20.000 |
| Explicada: factura registrada en el ATS con período equivocado | 15.000 |
| Sin explicación documentada | 15.000 |
Con este resultado, la empresa puede justificar 35.000 con documentos y, para los 15.000 restantes, evaluar con su contador si corresponde una declaración sustitutiva y el pago de la diferencia. Lo importante es llegar a esa conclusión antes de que venza el plazo, y no después.
Checklist rápido
- Anoté la fecha de notificación y calculé la fecha límite.
- Descargué la comunicación completa y sus anexos.
- Identifiqué tributo, períodos y fuente de la diferencia.
- Conciliamos formulario, ATS, mayores y facturas.
- Definimos si corresponde sustitutiva, justificación o ambas.
- Reunimos los soportes en un solo expediente.
- Presentamos la respuesta por el canal oficial y guardamos la constancia.
- Revisamos si el mismo error se repite en otros meses.
Si quieres saber qué tan expuesta está tu empresa a este tipo de comunicaciones, nuestro diagnóstico es un buen primer paso.
Errores comunes
- No abrir el buzón del SRI. El plazo legal se cuenta desde la notificación, así que revisa tu buzón con regularidad.
- Dejar pasar el plazo “para ver qué pasa”. Puede derivar en una liquidación con cobro inmediato.
- Presentar una sustitutiva sin conciliar. Puedes corregir una cosa y descuadrar otra.
- Responder sin soportes. Una explicación sin documentos pesa poco.
- No corregir la causa. Si el error nace en el proceso de facturación o de anexos, se repetirá.
- Ignorar el vínculo con el IVA. Una diferencia puede afectar tu crédito tributario; revisa Crédito tributario de IVA: cómo no perderlo y, si acumulas saldos, Devolución de retenciones de IVA para constructoras.
Cómo te podemos ayudar
Atender requerimientos del SRI, conciliar declaraciones con anexos y analizar contingencias es parte de nuestra asesoría tributaria y recuperación de IVA en Cuenca. Si ya recibiste una comunicación, escríbenos cuanto antes: el tiempo es lo más escaso en estos casos.